Logo hr.businessdailytoday.com
Kako Mala I Srednja Poduzeća Mogu Iskoristiti Porezne Kredite Za Istraživanje I Razvoj
Kako Mala I Srednja Poduzeća Mogu Iskoristiti Porezne Kredite Za Istraživanje I Razvoj

Video: Kako Mala I Srednja Poduzeća Mogu Iskoristiti Porezne Kredite Za Istraživanje I Razvoj

Отличия серверных жестких дисков от десктопных
Video: Wealth and Power in America: Social Class, Income Distribution, Finance and the American Dream 2023, Siječanj
Anonim
  • Porezni krediti za istraživanje i razvoj omogućuju kvalificiranim tvrtkama da od oporezivog dohotka oduzmu troškove kvalificiranog istraživanja i inovacija.
  • Mala poduzeća mogu koristiti kredit za istraživanje i razvoj za nadoknadu dijela poreza na plaće FICA.
  • Da biste saznali ispunjava li vaše poslovanje, pogledajte odjeljak 41. Kodeksa o internim prihodima i njegovih propisa.

Rast poslovanja na kraju zahtijeva razvoj novih proizvoda, tehnologija, sustava, a ponekad čak i industrije. Taj je rast od vitalnog značaja ne samo za uspjeh vaše pojedinačne tvrtke, već i za uspjeh cjelokupnog gospodarstva kojemu su potrebne inovacije za daljnji rast.

Međutim, inovacija zahtijeva skupa istraživanja i razvoj. U mnogim slučajevima pokušaji inovacije propadaju, bez povrata ulaganja, ili zahtijevaju više faza razvoja prije nego što postanu profitabilni. Ovi troškovi mogu obeshrabriti poduzeća od ulaganja u istraživanje i razvoj. To se posebno odnosi na mala poduzeća koja nemaju resurse i novčani tok koje rade velike korporacije.

Tu porezni kredit za istraživanje i razvoj može pomoći vašem malom poduzeću.

Ključni postupci

  • Porezni kredit za istraživanje i eksperimentiranje često je poznat i kao porezni kredit za istraživanje i razvoj.
  • Koristite poduzeća pomažući im da zadrže veći dio zarade, a istovremeno poboljšavaju svoje proizvode i tehnologiju.
  • Porezni krediti za istraživanje i razvoj omogućuju kvalificiranim tvrtkama da od oporezivog dohotka oduzmu troškove kvalificiranog istraživanja i inovacija.
  • Kvalificirano istraživanje mora biti tehnološko, uključivati ​​neizvjesnost i eksperimentirati, te stvarati nove proizvode, procese ili softver.
  • Kvalificirano istraživanje ne mora biti uspješno.
  • Analiza podataka omogućava tvrtkama u raznim industrijama traženje poreznog kredita za istraživanje i razvoj.
  • Mala poduzeća mogu koristiti kredit za istraživanje i razvoj za nadoknadu dijela poreza na plaće FICA.

Nastavite čitati da biste saznali više o svakoj od ovih tema i kako vaša mala tvrtka može početi koristiti porezne olakšice za istraživanje i razvoj.

Što je program poreznog kreditiranja za istraživanje i razvoj?

Porezni kredit za istraživanje i eksperiment poznat je i kao porezni kredit za istraživanje i razvoj ili porezni kredit za istraživanje i razvoj. Kao dio poreznog zakona Sjedinjenih Država, kredit za istraživanje i razvoj kreiran je za poticanje ekonomskog rasta poticanjem poduzeća na ulaganje u istraživanje, inovacije i nove tehnologije.

Prvi put je predstavljen 1981. godine i redovito se obnavljao u sljedećim desetljećima. Predsjednik Barack Obama je 2015. godine potpisao PATH Zakon za trajno produženje poreznog kredita za istraživanje i eksperimentiranje, zajedno s proširivanjem nekoliko njegovih odredbi. Počevši od 2016., kredit za istraživanje i razvoj mogao bi nadoknaditi alternativni minimalni porez (AMT), a pokretačke tvrtke mogle bi iskoristiti kredit za istraživanje i razvoj protiv poreza na plaće. Zakon o porezu na smanjenje poreza i radnih mjesta (TCJA) izvršio je daljnje izmjene poreznog kredita koje će stupiti na snagu 2022. godine.

Porezni kredit omogućava poreznom obvezniku, u ovom slučaju vašem poslu, da nadoknadi vrijednost tog kredita prema vašoj poreznoj obvezi. Prema Službi za interne prihode (IRS), porezni kredit za istraživanje i razvoj odnosi se na troškove koji nastanu zbog "kvalificiranog istraživanja".

Koje su prednosti poreznog kredita za istraživanje i razvoj?

Odobrenje poreznih olakšica za poduzeća za istraživanje i razvoj obično se smatra da pomažu cjelokupnoj ekonomiji povećanjem inovacija. Međutim, neke su poslovne grupe rekle da bi se tim povlasticama moglo izgubiti prema novim pravilima amortizacije u TCJA. Počevši od 2022. godine, TCJA će zahtijevati da tvrtke amortiziraju troškove istraživanja i razvoja tijekom pet godina, a ne da ih odmah oduzmu. Analiza Porezne zaklade, neovisne organizacije za istraživanje porezne politike, kaže da će ukidanje pravila o amortizaciji imati koristi i za tvrtke i za radnike povećavanjem ekonomskog učinka i plaća.

Tvrtke koje trenutno traže kredit za istraživanje i razvoj imaju koristi od smanjene porezne obveze. To ga čini novcem za mnoga mala i srednja poduzeća. Kredit za istraživanje i razvoj čini sljedeće:

  • Smanjuje savezne i državne poreze za tekuću godinu kao i za buduće godine
  • Povećava tržišnu vrijednost i novčani tok vaše tvrtke
  • Smanjuje efektivnu poreznu stopu za vaše poslovanje
  • Omogućuje vam zadržavanje više zarade

Kako mogu znati mogu li zatražiti porez na istraživanje i razvoj?

Godine 2004. IRS je promijenio jezik kojim se odlučivao tko može zatražiti porezne olakšice za istraživanje i razvoj. Sada, većina tvrtki koje testiraju proizvode, zapošljava inženjere, bave se znanošću i analizom podataka ili istraživanjem outsource proizvoda mogu zahtijevati kredit.

Međutim, vaše poslovanje mora pokazati komponentu teške znanosti u istraživanju kako bi steknuli kredit. Ako imate restoran ili ste računovođa, na primjer, ne možete položiti kredit, čak i ako istražujete ili testirate nove proizvode. Posao iz "humanističkih znanosti" koji pokušava zatražiti ovaj porezni kredit možda će vjerovatnije biti revidiran od strane IRS-a.

Bez obzira na to koju vrstu tvrtke vodite, ako želite zatražiti porezni kredit za istraživanje i razvoj, morate čuvati odgovarajuću dokumentaciju kako biste dokazali da vaši troškovi ispunjavaju uvjete.

Koji su dokumenti potrebni za povrat poreznog kredita za istraživanje i razvoj?

IRS ne precizira što je "dovoljna dokumentacija" za traženje poreznog kredita za istraživanje i razvoj. Međutim, teret dokazivanja je s poreznim obveznicima, što znači da bi vaše poslovanje trebalo u slučaju revizije zadržati što više dokumentacije koja se odnosi na vaše istraživačko-razvojne aktivnosti. Ovo su neki od dokumenata koje biste trebali držati pri ruci:

  • Podaci o plaćama za zaposlenike koji su izravno uključeni u istraživanje i razvoj i za zaposlenike ili menadžere koji ih nadziru
  • Računi kojih su troškovi i zalihe bili povezani s istraživanjem i razvojem, a oni koji nisu
  • Kopije ugovora s ugovorima i faktura koje se plaćaju bilo kojim dobavljačima koji istražuju treću stranu za vas
  • Evidencija radnog vremena za planove rada, platne spiskove, sastanke i bilo koje druge aktivnosti kojima se dokazuje da su vezane za istraživanje i razvoj
  • Dizajnirajte crteže, zapise o testiranju, nacrte, izvješća o napretku, marketinške materijale i bilo koju drugu dokumentaciju koja pokazuje postupak i utjecaj vašeg istraživanja

Mogu li se povećati porezne olakšice za istraživanje mog malog poduzeća?

Mala poduzeća mogu koristiti porezni kredit za istraživanje i razvoj na više načina. Kvalificirana mala poduzeća mogu tražiti porezne olakšice za troškove istraživanja koji se vremenom povećavaju. Da biste zatražili ovaj kredit, morate pokazati da su vaši troškovi porasli u odnosu na prethodnu godinu u poslovanju.

Ako vaša kvalificirana mala tvrtka nema obvezu poreza na dohodak, ovaj se kredit može upotrijebiti za nadoknadu dijela FICA poreza na platne liste do 250.000 USD. Kvalificirana mala poduzeća su ona koja imaju bruto primanja ispod 5 milijuna dolara i bruto primanja ne više od pet godina. To omogućava vašoj maloj tvrtki da traži porezne olakšice za troškove istraživanja, čak i ako još ne ostvarujete prihod.

Da li ispunjavam uvjete za porezne olakšice za istraživanje i razvoj?

Pravila za porezni kredit za istraživanje i eksperimentiranje nalaze se u odjeljku 41. Kodeksa o internim prihodima (IRC) i pripadajućim propisima. Ovaj se kredit može primijeniti na sve porezne obveznike koji imaju kvalificirane troškove istraživanja i razvoja na tlu Sjedinjenih Država.

Da biste se kvalificirali za kredit, morate pokazati da vaše istraživačke i razvojne aktivnosti ispunjavaju sljedeće kriterije:

  • Oni su u svrhu otkrivanja tehnoloških informacija.
  • Namijenjeni su razvoju nove ili poboljšane poslovne komponente, poput proizvoda, softvera za internu upotrebu, izuma ili tehnika koji će se koristiti u vašem poslu.
  • Oslanjaju se na tvrde znanosti, poput računalnih znanosti, inženjerstva, bioloških znanosti ili fizičkih znanosti.
  • Oni uključuju nesigurnost.
  • Koriste eksperimentiranje, uključujući testiranje i alternative.

Ako su istraživanja i razvoj povezani s softverom za internu upotrebu za vaše poslovanje, oni moraju ispunjavati ove kriterije:

  • Budite inovativni
  • Rezultat je ekonomski značajno smanjenje troškova ili poboljšanje brzine
  • Uključite ekonomski rizik za razvoj
  • Ne smije biti komercijalno dostupan

Koji se troškovi kvalificiraju za porezne olakšice za istraživanje i razvoj?

Ovo su neki od troškova koji se odnose na istraživanje i razvoj koji ispunjavaju uvjete za porezni kredit:

  • Plaće koje plaćate zaposlenicima koji su uključeni u kvalificirano istraživanje i razvoj, ili zaposlenicima koji nadziru ili podržavaju one koji su uključeni u istraživanje i razvoj
  • Potrošni materijal koji se koristi za istraživanje i razvoj novih tehnologija, osim zemljišta, imovine podložne amortizaciji ili poboljšanjima zemljišta
  • Troškovi plaćeni dobavljaču treće strane za obavljanje kvalificiranih aktivnosti za vaše poslovanje, bez obzira na ishod ili uspjeh tog istraživanja
  • Isplate istraživanja kvalificiranoj obrazovnoj ustanovi ili znanstveno istraživačkoj organizaciji za kvalificirane istraživačko-razvojne aktivnosti
  • Troškovi za razvoj patenta

Koji su troškovi isključeni iz poreznih olakšica za istraživanje i razvoj?

Porezni kredit za istraživanje i razvoj može nadoknaditi troškove mnogih područja istraživanja i razvoja. Međutim, neki troškovi su isključeni:

  • Istraživanje provedeno nakon što ste započeli komercijalnu proizvodnju
  • Istraživanje radi prilagođavanja postojećeg proizvoda ili procesa pojedinačnom kupcu
  • Umnožavanje proizvoda ili procesa koji već postoji
  • Ankete ili studije koje provodite, poput istraživanja tržišta
  • Istraživanja koja se odnose na neke vrste softvera namijenjene za internu upotrebu
  • Istraživanja koja provodite izvan Sjedinjenih Država, Portorika ili američkog teritorija
  • Istraživanja u humanističkim, umjetničkim ili društvenim znanostima
  • Istraživanje koje financira druga osoba, vlada, grant ili organizacija
  • Trošak stalnih sredstava potrebnih za vođenje vašeg poslovanja

U nekim slučajevima također se može primijetiti da troškovi koji su kvalificirani za porezni kredit za istraživanje i razvoj također su prihvatljivi za druge porezne olakšice, pa ćete morati birati između njih. Na primjer, kvalificirani troškovi koji se odnose na kliničko testiranje određenih lijekova ili rijetkih bolesti mogu se također kvalificirati za kredit za lijekove siroče. Trebat ćete surađivati ​​sa svojim knjigovođom ili stručnjakom za poreznu pripremu kako biste odlučili koji krediti imaju najviše smisla za vaše poslovanje.

Web-lokacija IRS-a može pružiti dodatne informacije koje će vam pomoći utvrditi ispunjava li vaše poslovanje za R&D kredite i kako ih zatražiti.

Je li istraživanje znanstvenih podataka prihvatljivo za porezni kredit za istraživanje i razvoj?

U trenutnom gospodarstvu, tvrtke koje mogu posebno imati koristi od poreznih olakšica za istraživanje i razvoj su one koje koriste podatke o znanosti i analizu velikih podataka.

Rastom mrežnog prikupljanja i analiza podataka, mnoge organizacije, uključujući male i srednje tvrtke, su posvetile odjele za analizu podataka i znanost o podacima. Zaposlenici uključeni u ove odjele koriste složene algoritme, inovativni softver i napredak u znanosti o podacima kako bi im omogućili analizu tržišta i inovacije. Zaposlenici odgovorni za ove katedre za znanost podataka često se obučavaju u složenoj matematici i računalnom inženjerstvu.

To povećava mogućnosti za tvrtke iz različitih industrija za traženje poreznog kredita za istraživanje i razvoj. Ako vaše poduzeće želi koristiti znanost o podacima kako bi shvatilo tržište, kupce i inovacije proizvoda, ta analiza uključuje stupanj znanstvene strogosti koji gotovo uvijek ispunjava uvjete za porezni kredit na istraživanje i razvoj.

Priroda analize podataka također uključuje visoku razinu dokumentacije, uključujući razvoj i ispitivanja različitih skupova podataka, koji mogu pomoći vašem poslu da dokaže da je kvalificiran za kredit za istraživanje i razvoj.

Kako se izračunava porezni kredit za istraživanje i razvoj?

U 2007. godini, IRS je uveo formulu "alternativnog pojednostavljenog kredita" za izračun poreznih kredita za istraživanje i razvoj. Izračunavanje poreznog kredita uključuje pet koraka:

  1. Izračunajte kvalificirane troškove istraživanja za prethodne tri godine.
  2. Prosječite ove iznose.
  3. Pomnožite taj prosjek sa 50%. Ovaj je broj vaša kreditna osnova.
  4. Oduzmite iznos kreditne osnovice od ukupnih troškova istraživanja i razvoja za godinu dana.
  5. Pomnožite s 14% kako biste pronašli porezni kredit za istraživanje i razvoj.

Primjerice, ako je za vaše poslovanje u posljednje tri godine prosječno iznosilo 100 000 USD kvalificiranih troškova istraživanja i razvoja, vaša bi kreditna osnova iznosila 50 000 USD (50% od 100 000 USD). Ako ste ove godine potrošili 120.000 USD na istraživanje i razvoj, to je 70.000 USD više od vaše baze. Pomnoženo s 14%, to znači da je vaš porezni kredit 9.800 USD. Taj se iznos može zatražiti odjednom ili amortizirati tijekom 60 mjeseci

Ako vaše poduzeće nema tri godine povijesti istraživanja i razvoja za izračun kreditne osnovice, tada se porezni kredit za istraživanje i razvoj može izračunati kao paušalnih 6% od ukupnih troškova istraživanja i razvoja za tu godinu. U tom slučaju, kredit za kvalificirane troškove u iznosu od 120 000 USD iznosio bi 7 200 USD.

Popularno po temi