Pored poreza koje prikuplja na godišnju plaću, država prikuplja porez na kapitalni dobitak na bilo koji novac zarađen od imovine koju porezni obveznik može posjedovati. Postoje i savezni i državni porezi na kapitalni dobitak. Služba za unutarnje prihode razmatra gotovo sve što netko posjeduje kapitalnu imovinu, od osobnih predmeta poput kuća i automobila do ulaganja poput dionica i obveznica.
Kapitalni dobitak od stavke određuje se kad je prodan. Ako je cijena za koju je veća veća od one koja je kupljena, postoji kapitalna dobit. Ako je prodajna cijena niža od kupovne, nastaje kapitalni gubitak. Pojedinci i tvrtke plaćaju porez samo kad vide kapitalnu dobit, a poreze plaćaju samo kada se imovina stvarno prikupi. Iako se vrijednost ili dionica ili obveznica mogu povećati, porezi se plaćaju samo kad se prodaju i pojedinac ili tvrtka zapravo vide profit.
Porez na kapitalnu dobit se ne isplaćuje na kapitalne gubitke. Porezni obveznici mogu odbiti kapitalne gubitke, ali samo one gubitke koji proizlaze iz ulaganja. Kapitalni gubici iz osobnih predmeta ne mogu se odbiti. Iako porezni obveznici mogu odbiti samo 3000 dolara godišnje gubitka kapitala, oni mogu prenijeti bilo koji iznos koji prelazi taj iznos u buduće godine.
Izračunavanje poreza na kapitalnu dobit
I pojedinci i poduzeća moraju plaćati porez na sve kapitalne dobitke. Ne postoji jedinstvena federalna ili državna porezna stopa koja se plaća na kapitalnu dobit. Umjesto toga, porezna stopa određena je s nekoliko čimbenika, uključujući koliko novca porezni obveznik zarađuje tijekom godine i koliko dugo se kapitalna imovina drži.
IRS klasificira kapitalne dobitke i gubitke kao kratkoročne i dugoročne. Kratkoročni kapitalni dobici potiču od imovine koja je u vlasništvu manje od godinu dana. Oni koji se drže duže od 12 mjeseci smatraju se dugoročnim. Ne postoje posebne porezne stope za kratkoročni kapitalni dobitak. Oni se oporezuju po istoj stopi kao i redovni dohodak. Imovina koja su u vlasništvu dulje od godinu dana podliježe sniženoj poreznoj stopi. Međutim, dugoročni kapitalni dobici oporezuju se različitim stopama za svakog poreznog obveznika, ovisno o tome koliko novca zarade svake godine.
U 2013. godini, razdoblje smanjenja poreza George-a W. Busha isteklo je, a mnogi porezni obveznici povećani su porezi na kapitalni dobitak. Trenutno, porezni obveznici u najnižem razredu poreza - pojedinci koji zarađuju manje od 36.000 dolara i bračni parovi koji zarađuju manje od 72.500 dolara - nisu obvezni plaćati porez na kapitalnu dobit od savezne države. Porezni obveznici koji zarađuju između 36.000 i 400.000 USD, a bračni parovi koji zarađuju između 72.500 i 450.000 USD moraju platiti porez na kapitalni dobitak od 15 posto. Oni koji zarađuju više od 400.000 USD ili 450.000 USD zajedno sa supružnikom, podliježu porezu na kapitalnu dobit od 20 posto.
Međutim, postoji nekoliko izuzetaka. Porez na kapitalnu dobit od 28 posto postoji od kvalificiranih dionica za male tvrtke, kao i od prodaje kolekcionarskih predmeta, poput kovanica ili umjetnosti. Pored toga, porezni obveznici mogu biti oporezovani porezom na kapitalnu dobit od 28 posto na nepovratni dobitak od prodaje nekih vrsta imovine.
Iako je federalna struktura poreznih stopa standardna za sve, svaka država ima svoje porezne stope i strukture poreza na dobit. Trenutno Havaji, Kalifornija, Oregon, Vermont i New Jersey imaju najveći porez na dobit od kapitala, dok devet država - Aljaska, Florida, Nevada, New Hampshire, Južna Dakota, Tennessee, Texas, Washington i Wyoming - nemaju porez na dobit od kapitala,
Plaćanje poreza na kapitalni dobitak
Porez na kapitalnu dobit plaća se godišnje kada porezni obveznici podnose svoje savezne i državne poreze. Kapitalni dobici i odbitni kapitalni gubici izvještavaju se u dva različita obrasca IRS-a: Obrazac 1040, Prilog D; i Obrazac 8949. Oboje se mogu preuzeti izravno s web stranice IRS-a.
